企业缺成本发票是通病，有些行业由于行业的特殊性，大量的欠缺成本发票，导致自己的企业所得税税负虚高。

1、进项少的原因。

这个原因要去深入了解，并分析各种原因的数量占比，再采取不同的方法来解决。

常见的原因可能有：

（1） 经营上碰到的问题：

比如，目前上游的供应商都是散户比较多，不给开票，开票就把成本提高了。那么这个时候，可能需要看下几个方面，一是单从进项这个方面，有没有可能重新选取有资质能够开票的供应商，这些供应商不一定都是大公司，有些小的公司如果本身是有一些税收优惠的，也未必会加价；或者是测算下企业实际的成本，在加价多少的范围内，企业能够接受开票，重新进行协商。另一个方面是结合企业的销项来看，是否需要对企业的业务进行分割。这个在后面的销项分析中再具体阐明。

（2） 管理上是否存在问题：

是无法取得进项，还是大家都没有这个意识去取得进项。这个时候，建议把公司内部的进项发票来源进行一个梳理，看看各个进项的占比，并采取相应的措施来解决。比如，缺的是采购的发票还是员工报销的发票，如果是员工，那主要是哪些员工？因为什么原因？占比多少？再想怎么解决。如果是采购，那么同理，是哪些采购，占比多少，什么原因？分析清楚以后，再做具体的方案。不管如何，加强管理都是首选。

（3） 行业性质：

有些行业本身就具有一些特殊性。比如一些现代服务和生活服务，本身进项可能大头是人工，其他的确实没有多少。那么这个时候要针对“人工”来做文章，专职人员多少，兼职人员多少。

专职人员的薪酬结构如何设计，兼职人员的发票如何取得，通过这些方面来做到完整的进项，降低不合理原因导致的进销差价。

（4） 企业为避税的选择：

如果是企业主动选择不要发票，然后另外对于一部分不要发票的企业也不开票，通过这个方法来避税，那么不仅不合理，还不合法。所以，任何人为的原因导致的不要发票，都要及时遏制。

2、利用行业低税率的方法

（1） 设立新的机构减少纳税

有些税收优惠条件，是企业一设立就可享受的税收优惠政策，企业只有创造条件去适应法律的规定，才能达到减轻纳税的目的。其中设立新的机构是一种比较常用的方式。

案例：一家机械制造企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过注册在经济开发区的个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等，完税合规，综合税负5.2%，200万税负降至10.4万。

（2）从源头控制

首先，要从源头控制。企业的进项发票一般来自企业采购过程中，出售方开给我们的发票。这就要求企业的采购人员一定要有要求对方提供专票的意识。

其次，在和供应商签订合同的过程中，在合同中列明对方提供的发票种类。

再次，在有些采购过程中，我们的采购人员可能找到个体工商户或者小规模纳税人去采购，因为这些实体采购成本低，相应的他们不愿意提供专用发票，其实个体工商户和小规模纳税人是可以代开专票的，这项工作我们完全可以替他们去代开。

最后，就是企业一定要重视税务这块，增强财务人员的专业知识，经常和税务局沟通，也可向税务局进行咨询，降低企业的纳税风险。苏州燕之信财税不仅有开票的业务，还有财务报税，代理记账，资质办理，工商疑难处理等业务，想要了解更多，可以关注燕之信公众号。